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已抵扣的进项税未做账,进项税未抵扣如何做账?

中国会计网 2021-01-22 10:20
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  • 已抵扣的进项税未做账,进项税未抵扣如何做账?


           已抵扣的进项税未做账,进项税未抵扣如何做账?

    当月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.

    借:应交税金--应交增值税--进项税额

    贷:原材料

    如该材料已经被领用就设计损益了.

    借:应交税金--应交增值税--进项税额

    贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用

    借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用

    贷:利润分配--未分配利润

    由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.

    未认证抵扣的进项税额还要进项转出?

    A企业购买了一批福利用品取得增值税专用发票,A企业没有勾选认证、抵扣进项税额,没想到之后因质量问题需要退货.

    于是问题来了,供应商开具增值税专用发票后发生销货退回,应凭《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,A企业已配合填开了红字信息表,选择了"已抵扣".税局认为专用发票已申报抵扣,因此要求A企业必须依信息表做进项转出处理.

    财务人员很苦恼,这明明没有抵扣的进项税额要怎么转出?

    究竟发生退货时,没有认证抵扣的专用发票需不需要进项转出?税局又为什么要求A企业进项转出?A企业应该怎么处理呢?

    选择申请"未抵扣"的红字信息表,不需进项转出.

    A企业取得专用发票未用于申报抵扣,区分以下情况处理:

    1) 发票联或抵扣联无法退回

    由A企业填开《信息表》,勾选"未抵扣"选项,并填写蓝字专用发票信息,原未抵扣的发票无需做进项转出;若错选了"已抵扣"选项,则原发票需要认证抵扣再转出.

    2) 退回发票联或抵扣联

    由供应商填开《信息表》和蓝字专用发票信息,A企业无需再进项转出.

    因此,A企业在申请开具红字发票信息时,错选了"已抵扣",税局认为专用发票已申报抵扣,按规定就应在当月依信息表转出进项税额,这才要求A企业做进项转出处理.

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