试决算前应做的准备工作

　　1．与开户银行进行账务核对，是否笔笔对应、金额相符。

　　2．对企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金进行核对，对交易事项已结束的各种其他货币资金结余款项，及时收回到企业基本账户。

　　3．盘点库存现金，检查账款是否相等，有无白条抵库。

　　4．清查企业的结算款项，包括应收款项，应付款项，应交税金等是否确实存在，与对方单位的债权、债务金额是否核对一致。有无企业股东长期占用企业资金的情况。

　　5．对应收款项各债务人的财务状况，信用记录进行评价，并结合账龄分析，分析结算风险，对账龄超过三年、确已收回无望、符合坏账核销标准的应收款项，应准备核销必备资料，按程序申报为坏账损失。

　　对账龄超过三年的应付款项，积极与债权人联系，如果确实无法支付，应作为因债权人原因确实无法支付的款项确认当年收入。

　　6．盘点原材料、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料、低值易耗等各项存货是否账实一致，对盘亏、盘盈、报废、积压的存货按规定程序申报处理。

　　7．各项投资是否存在，是否已经减值，投资收益的计量和确认是否符合会计制度的规定。

　　8．对房屋及建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产进行盘点，对盘盈、盘亏、损毁、报废的固定资产按规定申报处理。

　　9．对工程物资进行盘点核实，检查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致，库存工程物资账实是否相符，有无盘亏、变质、损失等情况，对需要报损的工程物资准备必要的资料，准备申报损失。

　　10．请技术人员对无形资产的价值进行评估，对已减值和已无使用价值的无形资产做出书面鉴定，为无形资产报损准备资料。

　　11．与贷款银行核对借款余额并复核银行计息清单的正确性，检查有无多计、漏计的利息。

　　12．核对应付债券，检查余额是否正确，已付或应付利息计算是否正确，有无漏计的应付利息。

　　13．检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。