作为闲置金存入银行的利息如何处理

　　【问】我公司向银行借入生产经营用短期借款360000元，期限6个月，年利率5%，借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。当月其中有120000元暂时作为闲置资金存入银行，并获得利息收入400元，如何进行账务处理？

　　【答】预提当月份应计利息＝360000×5%÷12＝1500（元）

　　借：财务费用 1500

　　　　贷：应付利息 1500

　　同时，当月取得的利息收入400元应作为冲减财务费用处理。

　　借：银行存款 400

　　　　贷：财务费用 400