总分类账科目设置

总帐（亦称总分类帐）是根据会计科目（亦称总帐科目）开设的帐簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。《规范》对总帐的具体形式未作统一规定，各单位可根据所采用的记帐方法和帐务处理程序的需要设置总帐。

（一）三栏式

在采用借贷记帐法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总帐。其帐页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏。

（二）多栏式

为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式的总帐。这种总帐，叫做日记总帐。

（三）棋盘式

为了简化记帐工作，也可以采用棋盘式总帐，即按照总帐科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总帐。一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额（分借、贷两栏）”、“应贷科目名称”、“期末余额（分借、贷两栏）”等。

（四）科目汇总表

采用科目汇总表代替总帐，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总帐。

总帐一般应采用订本式，这有利于保护总帐记录的安全和完整，但科目汇总表总帐可以是活页式。

帐薄的设置

一、总帐

资产类：

1、库存现金

2、银行存款

3、应收及暂付款

4、固定资产

负债类：

1、借入款项

2、代管款项

3、应收及暂付款

净资产类：

1、事业基金

2、固定基金

3、专用基金

4、事业结余

5、勤工俭学结余

6、结余分配

收入类：

1、教育经费拨款

2教育费附加拨款

3、拨入专款

4、勤工俭学收入

5、其他收入

支出类：

1、专款支出

2、事业支出

3、勤工俭学支出

二、现金日记帐

三、银行存款日记帐

四、三栏帐

其中：

1、应收及暂付款

2、借入款项

3、代管款项

（1）书费

（2）作业本费

（3）结构工资

4、应付及暂存款

五、固定资产明细帐

六、多栏明细帐

1、事业基金

（1）一般基金

（2）投资基金

2、专用基金

（1）修购基金

（2）职工福利基金

3、教育经费拨款

4、拨入专款

5、专款支出

6、事业支出

（1）人员支出——级别工资——职务工资——职务工资——津贴——社会保障缴费——其他

（2）公用支出——办公费——培训费——文体活动费——水费——取取暖费——差旅费、邮电费——设备购置费——图书资料费——维修费——其他

（3）对个体和家庭的补助支出——离休费——退休费——抚恤金和生活补助——医疗费——其他

7、勤工俭学支出

8、其他收入

（1）零星收入

（2）租赁收入

（3）利息收入