总账会计工作流程详解

　　(一)日常工作：

　　审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐(或电脑审核及过账)----查核科目汇总试算平衡。

　　(二)月末工作：

　　1、对账工作：

　　(1)账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。

　　(2)账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

　　(3)账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符(账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对;银行存款日记帐余额和银行对帐单核对(可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡);总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对;应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对(至少一年一对账)。

　　2、关账工作：(一般情况如下)

　　(1)结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转)、工业制造费用的标准分配;

　　(2)计提营业中的涉及的各项税金;

　　(3)计提固定资产累计折旧(按部门分摊费用);

　　(4)计提无形资产累计摊销(按部门分摊费用);

　　(5)计提应付职工薪酬(按部门分列费用);

　　(6)涉及的各项预提费用(按部门分列费用);

　　(7)调整盘盈盘亏的账务处理;

　　(8)有关损益结转(收入、成本、费用结转入本年利润)。

　　3、编制报表：

　　(1)科目汇总表(或电脑账的试算平衡表核查);

　　(2)编制会计报表：资产负债表与利润表;

　　4、纳税申报：

　　(1)时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报;

　　(2)资料：基本信息情况表;增值税申报表(分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表)、营业税申报表;个调税申报表;季度企业所得税预缴申报表(每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别);会计报表(资产负债表与利润表);其他资料。

　　(3)申报方式：主要两种：手工(税务大厅申报);电子申报。

　　(4)电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单(申报成功一周左右)。

　　5、整理归档资料：

　　(1)打印整理会计凭证、装订凭证;

　　(2)打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表;

　　(3)装订增值税发票进项抵扣联;

　　(4)银行对账单等其他资料。