内部债权债务的抵消的处理
时间:2016-03-02 09:59 来源:中国会计网
【内部债权债务的抵消】 应收账款与应付账款的抵消 第一年 (1)内部应收账款抵消时 借：应付账款【含税金额】 贷：应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时 借：应收账款-坏账准备 贷：资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 第二年 (1)内部应收账款抵消时 借：应付账款 贷：应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时 借：应收账款-坏账准备 贷：未分配利润-年初 借(或贷)：应收账款-坏账准备 贷(或借)：资产减值损失 应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。 债券投资与应付债券的抵消处理 (1)债券投资与应付债券抵消时 借：应付债券【期末摊余成本】 投资收益 贷：持有至到期投资【期末摊余成本】 财务费用 (2)投资收益与财务费用抵消时 借：投资收益 贷：财务费用 (3)应付利息与应收利息的抵消时 借：应付利息【面值×票面利率】 贷：应收利息 |