小规模纳税人账务处理流程
时间:2016-03-10 15:37 来源:中国会计网
1、 缴税凭证处理 借：应交税金-增值税3% -城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 2、 费用凭证 借：管理费用-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费 食品、小额餐费 福利费 电费、水费 水电费 房租、场地租赁费、租车费 租赁费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用 汽车保险、财产保险 保险费 印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金 3、社保及住房公积金 借：管理费用-社保类 住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资 (1)计提 借：管理费用-工资 贷：应付工资 (2)发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金 营业外收入(单位内部罚款) 应附：工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用-折旧 贷：累计折旧 6、 往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款 –明细或其他 往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 7、 往来付款 借： 应付账款 –明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称) 8、 进货 借：库存商品-明细 贷：银行存款 现金 应付账款-明细或其他 公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。 借：库存商品-明细 贷： 应付账款-暂估入库 9、 销货 借：现金 银行存款 应收账款-明细或其他 贷：商品销售收入-明细 应交税金-增值税3% 计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入 10、 计提城建税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 其他应交款-教育费附加 税金的计算： 城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3% 11、 计提所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 简化处理方法：借：所得税 贷：银行存款 12、 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品-明细 要求客户编制成本表控制在收入的90%以内 13、 收入结转损益 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 14、 成本费用结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 |