会计工作的疑点与难点

导读

会计人只要愿意学习,哪里都有机会.请关注"会计微课堂",@指尖上的会计 将在这里为您做会计答疑.疑点、难点、焦点,有人问,就能答.话题虽小,却接地气.点滴积累,汇成海洋!先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧!

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政府给小微企业税收优惠了,月收入3万元以下不用交流转税了.某小微企业,3月份收入大于3万,但是1季度收入小于9万,请问该企业3月份的收入是否需要交流转税?

【参考答案】关键在于企业纳税申报是按月进行,还是按季度进行.如果按月,3月份就需要交流转税.如果是按季,那么整个一季度就不需要交流转税.小微企业要注意啦,如果收入确认月份间不太均匀,不妨申请按季报税.

2

父亲出资100万元取得了某互联网公司30%的股权,一年后父亲将此股权全部转给了儿子,作价1元.再一年后,儿子将此股权转给了朋友,作价200万元.请问两次转股是否需交个税,个税分别为多少?

【参考答案】第一次属于直系亲属转让,可以零元转让不用交税.第二次用需要交个税,30%股权所对应的资产负债表上的净资产份额和转让价格200万,两数中高的减去股权原值100万和相关费用,差数乘20%缴税.(因为是直系亲属,所以股权成本按100万来算,否则按照上次转让价格来算成本.)

3

小规模纳税人销售商品,应购买方要求,向税务局申请开增值税专票,税务开出的专票税率是3%还是17%呢?

【参考答案】小规模纳税人可到当地国税局申请开增值税专票,但税率只能是3%,而且要先把对应的销项税交了.如果企业是小微企业,即便月销售额小于3万,税务代开专票时,代开的销项税款不能享受免税.道理很简单,因为代开后,购买方就能抵扣了.

4

企业工会经费怎么计提,怎么使用,怎么核算?没几个人能说清楚,因为计提的企业本身就不多.

【参考答案】按照工资总额计提2%作为工会经费,工会经费需全部计入管理费用.计提工会经费后并不是企业工会都能使用,需要通过地税或直接划拨给上级工会.例如10万元工资总额,需计提2%=2000元.这2000元有40%上缴工会,其他60%直接划拨公司工会使用,做分录如下:

借:管理费用 2000

贷:应交税费-工会经费 800

其他应付款-工会经费 1200

5

销售人员的奖金按照什么依据计算合适,奖金在什么时候发放合适?

【参考答案】合同额、收入额、利润额、回款额,这些都可以与销售业绩挂钩,但核算销售人员奖金时,建议以其签下的合同确认收入后形成的利润为主要依据.但发放奖金应该安排在应收账款收回后,收不回来的货款应按一定比例从销售人员核算的奖金中扣减掉.

6

企业将自己生产的手机发给员工做生日礼物,该手机每台成本500元,出厂价1170元(含税).会计对这样发生日礼物该如何做分录呢?

【参考答案】对这个问题,我估计90%的人知道该视同销售,50%的人能写出中规中矩的分录,10%知道如何不冤枉连交两道税,5%的人知道变通处理后一道税都不用交.会计有无穷的乐趣,就看你是不是愿意琢磨.每个企业情况不一样,没法给出标准的答案.

7

进行预算调整后,对预算单位负责人的绩效考核该以调整前的预算为依据,还是该以调整后的预算为依据?

【参考答案】计划总是赶不上变化,因此调整预算会是预算管理的常态.如果市场没有出现重大变化,组织机构未进行重大调整,绩效考核的依据应该是调整前的预算目标.调整后的预算做什么用呢?主要用于过程控制,后续预算执行应以调整后的预算为主.一言以蔽之,考核用调整前的,执行用调整后的.

8

测测你对资金管理的风险偏好.3个空啤酒瓶可兑换一瓶啤酒,你手中有8个空啤酒瓶,你最多可以喝到几瓶啤酒?

【参考答案】假如你是会计人,如果你的答案是2瓶,可基本推断你对资金管理完全是粗放式,不惜让大把资金闲置;如果你的答案是3瓶,你极可能是资金管理上的风险规避者;如果你的答案是4瓶,首先要恭喜你回答正确,也说明你善于负债经营.

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计划、预算、预测,三者的区别和联系是什么?

【参考答案】计划一般针对事项与活动而言,多用描述性语言,说明是否做、何时做,如"明年计划开拓华东市场".预算则是计划的量化与细化,是数字化了的计划,如"投入人力成本300万元、宣传费用1000万元开拓华东市场".一般先有经营计划,后有财务预算.预测是经济活动进行一段时间后,对结果的预估.