工资福利岗位工作流程(3)

　　1、分配当月工资

　　月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

　　借：管理费用——工资/福利

　　营业费用——工资/福利

　　制造费用——工资/福利

　　生产成本——基本生产—车间—工资福利

　　——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

　　管理费用——工会经费

　　货：应付工资

　　应付福利——提取福利

　　其他应付款——工会经费    ——→传主管岗复核

　　注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

　　（2）分配工资后，部门应付工资无余额。

　　2、提取产量工资

　　根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

　　借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

　　——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

　　贷：应付工资——车间

　　应付福利——提取福利

　　其他应付款——工会经费

　　注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

　　（三）福利性费用支出

　　审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

　　借：应付福利——相关明细科目

　　贷：现金            ——→传出纳岗

　　（四）长期服务金

　　1、长期服务金本金

　　（1）收长期服务金

　　根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证

　　借：现金

　　贷：其他应付款———长期服务金       ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认

　　注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。

　　（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。

　　（2）退长期服务金

　　根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证

　　借：其他应付账款——长期服务金

　　财务费用——利息支出

　　贷：现金

　　（3）编制长期服务金明细表

　　年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。

　　2、长期服务金奖励金的滚存与支付

　　（1）长期服务金奖励金的滚存

　　年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金            记入奖励金个人账户并编制记账凭证

　　每两年根据人力资源部通知的员工奖励金

　　借：管理费用/营业费用/制造费用

　　贷：其他应付款——奖励金          ——→传主管岗审核。

　　注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。

　　（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。

　　（2）奖励金支付

　　收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

　　借：其他应付款——奖励金

　　贷：现金                     ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表

　　3． 长期服务金手册的登记与保管

　　（1）       对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。

　　（2）       每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。