一、取得时：
借：交易性金融资产——成本
应收股利(应收利息)
投资收益
贷：银行存款(其它货币资金——存出投资款)
二、持有时――现金股利和利息
(1) 收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款(其它货币资金——存出投资款)
贷：应收股利(应收利息)
(2)持有期间享有的股利和利息
借：应收股利(应收利息)
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利(应收利息)
三、期末计量
(1)公允价值>账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
(2)允价值
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
四、处置
投资收益=出售的公允价值——初始入账金额
(1)按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失
借：(贷)公允价值变动损益
贷：(借)投资收益
