4.分录举例
（例3）投资人T日在华安基金管理公司直销点赎回基金10000份，T日基金单位净值为1.1919元，该基金净值（即持有人权益）构成同上例。假设《基金契约》规定，T＋3日为赎回款划出日，赎回费率为0.5％，则会计处理如下：
（1）计算基金赎回金额
=赎回份数×T日基金单位净值
=10000×1.1919
=11919（元）
（2）计算基金赎回费
=赎回金额×赎回费率
=11919×0.5％
=59.60（元）
（3）计算应付投资人赎回款=赎回金额－赎回费
=11919－59.60
=11859.40（元）
（4）计算应付投资人赎款中含有的实收基金、未实现利得和损益平准金。列表表示如右表。
（5）T＋2日编制如下会计分录：
借：实收基金 10216
未实现利得 1021.58
损益平准金 681.42
贷：应付赎回款 11859.40
应付赎回费 59.60
（6）T＋3日支付赎回款时，编制如下会计分录：
借：应付赎回款 11859.40
贷：银行存款 11859.40
（7）定期向直销机构支付赎回费时，编制如下会计分录：
借：应付赎回费 59.60
贷：银行存款 59.60许玉红
（例3）投资人T日在华安基金管理公司直销点赎回基金10000份，T日基金单位净值为1.1919元，该基金净值（即持有人权益）构成同上例。假设《基金契约》规定，T＋3日为赎回款划出日，赎回费率为0.5％，则会计处理如下：
（1）计算基金赎回金额
=赎回份数×T日基金单位净值
=10000×1.1919
=11919（元）
（2）计算基金赎回费
=赎回金额×赎回费率
=11919×0.5％
=59.60（元）
（3）计算应付投资人赎回款=赎回金额－赎回费
=11919－59.60
=11859.40（元）
（4）计算应付投资人赎款中含有的实收基金、未实现利得和损益平准金。列表表示如右表。
（5）T＋2日编制如下会计分录：
借：实收基金 10216
未实现利得 1021.58
损益平准金 681.42
贷：应付赎回款 11859.40
应付赎回费 59.60
（6）T＋3日支付赎回款时，编制如下会计分录：
借：应付赎回款 11859.40
贷：银行存款 11859.40
（7）定期向直销机构支付赎回费时，编制如下会计分录：
借：应付赎回费 59.60
贷：银行存款 59.60许玉红
