处置设备的税务问题

　　问：我司目前想处置一批设备，会有收益，但处置价未超过设备原值，因我司目前仍有亏损，弥补期未超过5年，此项收益是否可以弥补亏损（目前公司担心：处置设备不属于生产经营收益，此收益可能不能用来弥补以前年度的亏损，即要缴交所得税），另此项处置是否需要缴交增值税或其他税种。

　　答：国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（国税函发［1995］288号）第十条规定，销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。在实际征收中“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；（三）销售价格不超过其原值的货物。你公司处置一批设备，如果该批设备同时符合上述288号文件规定的三个条件，则你公司转让该批设备时不缴纳增值税。但取得的处置收入（属于企业所得税暂行条例第五条第（二）款规定的财产转让收入）应并入年度所得，可用于弥补亏损。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。”