问题描述： 老师您好！我想问两个问题：1.房地产企业可以在同城或者异地设立分公司吗？如果可以的话，总公司的土地给分公司开发房产要交税吗？2.母公司以土地使用权投资入股子公司开发房地产，土地使用权要过户吗？这个投资入股的行为要交税吗？ 问题答复：答：劳务税处：转让土地使用权应征收营业税。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
财行税处：《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税﹝2012﹞4号）规定：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。你公司的全资子公司承受母公司的房产土地权属若符合此规定，可向当地主管税务机关申请免征契税。
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
所得税处：企业所得税方面，分公司不属于独立纳税人，总公司的土地由分公司开发房产不做视同销售处理，因此这个环节暂不涉及企业所得税。母公司以土地使用权投资入股子公司，应当做视同销售处理，分解为转让土地使用权和对外投资两道业务。土地使用权以公允价值视同销售，转让所得应当并入企业所得税应纳税所得额计缴企业所得税。
财行税处：《财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税﹝2012﹞4号）规定：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。你公司的全资子公司承受母公司的房产土地权属若符合此规定，可向当地主管税务机关申请免征契税。
根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
所得税处：企业所得税方面，分公司不属于独立纳税人，总公司的土地由分公司开发房产不做视同销售处理，因此这个环节暂不涉及企业所得税。母公司以土地使用权投资入股子公司，应当做视同销售处理，分解为转让土地使用权和对外投资两道业务。土地使用权以公允价值视同销售，转让所得应当并入企业所得税应纳税所得额计缴企业所得税。
