库存现金日记账的登记方法

来源:中国会计网 2018-07-23 11:12
初级会计职称考试

 

库存现金日记账的登记方法

 

日期栏:

 

登记现金收、付业务发生的实际日期。

 

凭证栏:

 

登记收、付款凭证的种类和编号。

 

摘要栏:

 

登记经济业务简要说明。

 

对方科目栏:

 

登记现金收入或支出的对应账户名称。

 

金额栏:

 

登记收入或支出现金的金额。收入记借方,支出记贷方,每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。

 

借或贷:

 

表明余额的方向。借方余额写“借”字,贷方余额写“贷”字。

 

余额栏:

 

在登记每笔现金收入或现金支出金额后,应逐日结出当日现金余额。

 

库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务),逐日逐笔顺序登记的,每日终了,应结出现金日记账的账面余额,开将其不库存现金实存数额相核对,做到账实相符。

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