库存现金日记账和银行日记账的登记方法

来源:中国会计网 2018-07-23 11:12
初级会计职称考试

库存现金日记账和银行日记账的登记方法

 

1.登记方法

 

(1)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对,每月至少核对一次,开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。

 

(2)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,开将账面结存数不库存库存现金相核对,做到“随时収生随时登记,日清月结”。

 

2.格局

 

库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

 

3.注意事项

 

库存现金日记账和银行存款日记账,还应按期不会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。

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