现金流量表的秘密

来源:中国会计网 2018-08-08 16:35

  还有一张现金流量表,这是对损益表和资产负债表的补充,它关注于最直接的东西——现金,并告诉你钱在那儿。用大肥猪的例子来解释,资产负债表告诉你猪现在有多重,损益表告诉你猪肉长得有多快,而现金流量表则告诉你这些肉都长在那儿了。

  现金流有三种,分别是:经营活动现金流(企业日常经营中产生)、投资活动现金流(对新项目投资或出售旧资产产生)和融资活动现金流(借债还债中产生)。

  现金流量表等式:现金流入—现金流出=净现金流量

  简单说,如果企业现金流量余额为正数,代表企业生产经营后的资金是流入企业的,说明企业经营状况较好,而其中重点是要看经营活动现金流量为正,这是企业的根本。

  很多企业是总体的现金流量余额为正,但经营活动现金流量为负,靠的是投资活动现金流量和筹资活动现金流量为正数来弥补的结果,说明这个企业的经营管理能力较差或者市场生存能力较差。当然如果连现金流量余额最后都为负数,那就不用说了。

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