银行存款日记账怎么记

来源:中国会计网 2018-09-12 10:04

   银行存款日记账的格式。它的格式跟现金日记账一样,既能采用三栏式,有能采用多栏式,但必须使用订本账。

 

   日期栏

 

   指记账凭证的日期时间。

 

   凭证栏

 

   指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类(与现金日记账的登记方式一样)。

 

   对方科目

 

   指银行存款收入来源和支出的科目,比如开出一张支票来支付购料款,其支出的用途科目(这里是指对方科目)为“材料采购”科目,其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。

 

   摘要栏

 

   摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容,文字要简洁明了,但又能全面说明问题。

 

   现金支票和转账支票号数栏

 

   如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的,那么我们应该在这二栏内填支票号数,从而方便与所开户的银行进行对账。

 

   收入、支出栏

 

   这里是指银行存款实际所收付的金额。每天结束的时候,应该分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,以做到日清;月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数,以做到一月一结。

 

注意事项:

 

   1、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

 

   2、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

 

   3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

 

   4、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。

 

   5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

 

   出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

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