设置的账簿与记账凭证账务处理程序基本相同。设置凭证除收、付款、转账凭证外，还要设置汇总收，付款和汇总转账凭证三种汇总记账凭证。汇总收款凭证是根据现金、银行存款的收款凭证，按现金、银行存款账户的借方设置，并按与其相对应的贷方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。
汇总付款凭证是根据现金、银行存款的付款凭证，按现金、银行存款账户的贷方设置，并按与其相对应的借方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。汇总转账凭证通常是根据每一科目的贷方账户分别设置，并按与其相对应的借方科目定期进行汇总归类，据以登记总账。如果月份内对应关系相同的转账凭证不多，也可不填汇总转账凭证，直接根据转账凭证逐笔记入总账。
①某企业2009年11月1日“原材料”和“应付账款”总账及所属明细账的结余额如下。
原材料： 甲料1000吨，60元/吨 明细账余额 60000元
乙料2000千克，20元/千克 明细账余额 40000元
总账余额 100000元
应付账款： A厂 明细账余额 50000元
B厂 明细账余额 50000元
总账余额 100000元
②11月份发生了下列业务，编制如下会计分录：
•11月6日，向A厂购入甲料50吨，材料已验收入库，贷款未付；
•11月15日，生产车间领用甲料500吨，乙料1 000千克；
•11月25日，以银行存款归还B厂购料欠款20 000元。
③根据上述资料，登入原材料、应付账款总账及明细账户，如下表所示：
④为了检查账簿记录是否正确，将各个明细的资料分别汇总，编制原材料和应付账款明细账的发生额对照表，再与总账的有关资料进行核对。
