问：公司需要给供应商开100万元承兑汇票，需先存入银行50万元保证金，请教一下从开出承兑汇票到承兑汇票到期的业务处理，及每笔业务的现金流量。
答：办理汇票存入保证金，理论上应当按短期借款处理，但实务中有些没有体现
借：其他货币资金——**银行承兑汇票 100
贷：银行存款——**银行 50
短期借款——**银行 50
支付汇票的时候
借：库存商品 100
贷：应付票据 100
支付差额
借：短期借款——**银行 50
贷：银行存款——**银行 50
实际解付的时候
借：应付票据 100
贷：其他货币资金——**银行承兑汇票 100
获得保证金利息：
借：银行存款——**银行
贷：财务费用
