资金周转指标计算和分析

来源:中国会计网 2018-12-18 10:55

  资金周转是指在企业的资金,在购进商品时由货币形态转化为商品形态;随着商品的销售,购买商品时所垫支的货款得以收回,企业的资金又从商品形态回归为货币形态;企业资金的这种存在形态的转换和回归,随着商品流转的不断进行,而周转复始、延续不断的循环过程。

资金周转指标计算和分析

指标 计算方法 分析方法 应收账款周转率 周转次数=赊销净额/应收账款平均余额
周转天数=360天/周转次数 影响因素:行业特点、市场环境、营销策略、客户质量、信用管理水平等。
存在问题:账款回收天数长,潜在坏帐损失增加,账款管理停留在分析和讨账上。 存货周转率 周转次数=销售成本/存货平均余额
周转天数=360天/周转次数 影响因素:行业特点、市场需求、竞争情况、商品状况、存货管理等。
存在问题:进销存管理脱节、物流管理水平低、存货结构不合理、库存损失增加。 流动资产周转率 周转次数=销售收入/流动资产平均余额
周转天数=360天/周转次数 影响因素:进销存及流动资金综合管理水平。
存在问题:重销售,轻经营资金管理。 总资产周转率 周转次数=销售收入/总资产
平均余额
周转天数=360天/周转次数 影响因素:行业特点、资产结构、流动资金转率、长期资产利用率等。
存在问题:资产结构不合理,不良资产多,对外投资质量差,房屋设备利用率低等。 

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