浅议中小商贸企业实际财务控制

一、商贸企业行业特征　　1.完全竞争市场，毛利低，促销手段复杂，很少对外投资2.制度设计相对合理，执行不严格　　3.往来资金流大，余额较大　　4.商品流动性大，余额大　　二、商贸企业的主要财务风险点　　1、资金流失控　　?资金结构不合理（自由资金与负债资金比重）?资金流与业务流不配比（大规模赊销）　　2、债权形成坏账　　?对客户盲目授信　　?大规模预付货款　　?对债务方财务状况缺少监控　　3、存货管理失控　　?高估市场环境，存货积压，占用资金　　?经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大　　4、促销活动缺少财务控制　　思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些？　　（1）直接打八折　　（2）买一赠一　　（3）消费满100元，送50元　　需要考虑的方面：毛利、税收　　促销活动是否参与，需要财务深度参与　　三、如何开展财务控制　　（一）适当显现风险点，引起治理层的控制　　在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。　　（二）完善财务制度　　1.《资金管理制度》　　筹资、投资、运作、代金券　　2.《存货管理制度》　　流程内相关人员签名；强化存货积压资金的概念；保持合理库存；定期盘点，不定期抽盘3.《往来款管理制度》　　强调信用调查的重要性；完善财务对账制度；对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。　　4.《全面预算管理制度》　　不仅仅强调成本，更注重利润　　（三）严格执行财务制度　　四、依据财务数据，深度进行经营分析　　重点强调一下指标：　　资产负债率（利息偿还倍数）　　销售毛利率（可考虑计提的坏账）　　存货占用资金量（依据成本计算）　　预算指标完成率　　五、及时向相关人员传递财务信息　　考核人员　　被考核人员　　公司管理层