餐饮业务在当天营业结束后，由收款员根据“收款核对表”“收款登记表”和“产销核对表”等凭证，汇总编制“营业收入日报表”与所收库存现金一并交财会部门。营业收入日报表的格式如下表所示。或由收款人自行填写库存现金解款单存至银行，凭银行解款单回单向财会部门报账。销售收入的库存现金，不得用于列支其他开支，如有长短款，应在“营业收入日报表”中分别填列，不得以长补短。
【例】某大酒店财务部依据营业部门报送的“营业收入日报表”，列明应收金额7504元，实收库存现金7502元，库存现金已解存银行，短缺库存现金2元，原因待查。
营业收入日报表
项目
应收金额（元）
实收金额（元）
溢款（+）缺款（一）（元）
备注
1.门市收入2.外卖收入 6 360.00
1 144.00 6 360.00
1 142.00 0
-2 合计 7 504.00 7 502.00 -2
（1）根据营业收人日报表，作会计分录如下：
借：库存现金 7502
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2
贷：主营业务收人 7504
（2）根据解款单回单联，作会计分录如下：
借：银行存款 7502
贷：库存现金 7502
（3）今查明短缺2元，系工作中差错，经批准由收款员赔偿，作会计分录如下：
借：其他应收款——xx 2
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2
