所得税费用和应交所得税的区别

来源:中国会计网 2020-02-24 21:59
初级会计职称考试
  问:所得税费用和应交所得税这两者有什么区别?
  答:应交所得税,是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。
  所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
  计算所得税时:
  借:所得税费用
     贷:应交税费-应交所得税
  实际缴纳时:
  借:应交税费-应交所得税
     贷:银行存款
  将所得税费用转入利润:
  借:本年利润
     贷:所得税费用
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