住宿费专用发票可以抵扣吗?

来源:中国会计网 2020-07-06 09:23

【问题】

住宿费专用发票可以抵扣吗?

【答案】

住宿费专用发票有些可以抵扣,有些不能抵扣

企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的“用途”,不是看发生地,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,可以抵扣。

企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。

实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。

收到住宿费专用发票的账务处理:

借:管理费用——差旅费

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:库存现金(或银行存款)

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