年底进项税额大于销项税额如何做会计分录?
答：本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。
城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳
进项税额处理
借：库存商品 ****
应缴税费-应缴增值税(进项税额) 500
贷：银行存款
销项税额处理
借：银行存款 或 应收账款 ...
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税额)
当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款
当贷方大于借方时，转出
借：应缴税费-应缴增值税(销项税额)
贷：应缴税费-未交增值税
申报纳税后
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款
