代开的专用发票附加税该怎么申报?

来源:中国会计网 2020-07-10 10:07

代开的专用发票附加税该怎么申报?

答:附加税是向地税申报的(有时国税也代征),各项附加税的计提是:

城市维护建设税:应交增值税额×7%

教育费附加:应交增值税额×3%

地方教育附加:应交增值税额×2%

小规模交增值税、附加费、零申报,去国税代开专票时预交城建税,教育附加这些附加费了,现在这些预交部分怎么做账务处理?是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益?计入当期损益该如何写会计分录呢?

代开的专用发票附加税该怎么申报?

答:如下:

借:营业税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

贷:其他应交款—教育费附加

然后再冲你已经交出去的钱:

借:应交税费—应交城建税

借:其他应交款—教育费附加

贷:银行存款

缴纳增值税时:

借:应缴税费-增值税(已交税金)

贷:库存现金/银行存款

80+行业真账实操,零基础会计快速上岗!出纳、做账、报税、报表、Excel、财务软件、财务经理七大系列课程
最新资讯
会计考试提醒、政策发布关注微信公众号:
中国会计网
长按保存图片
微信打开扫一扫
报考咨询、进群领资料
免费资料
财税干货
会计表格
财务模板
excel工具
免费课程
考试资料