企事业承包承租个人所得税会计分录怎么写？
承包承租代扣代缴的个人所得税,借记其他应收款-承包个人,贷记应付税款.
对企事业单位承包、承租经营所得的个税计税方法:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每一纳税年度个人全年承包、承租经营收入总额-必要费用
全年承包、承租经营收入总额=分得的经营利润+承包者的工资、薪金
必要费用,即生计费用,每月3500元.
提示:
①假设个人承包具有法人资格的酒店,酒店应先流转税、再其他税、后所得税.缴纳企业所得税后,才是税后利润(利润总额-所得税费用).针对税后利润,承包人个人要上交承包费,这个承包费,是可以在计算个税时扣除的,最后剩余的是分得的经营利润.
②承包者的工资、薪金平时不用缴纳个税,最后与分得的经营利润合并计算个税.
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对企事业单位承包经营,承租经营所得个人所的税提取
1、如果是个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得,应当缴纳个人所得税.
2、如果是企业事业单位的承包经营、承租经营取得所得,应当缴纳企业所得税.
(1)提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
