支付外币代扣代缴税金如何做账?
一般时候分为两步:
在计提时为:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
应交税费--代扣代缴个人所得税
缴纳时为:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
举例:
假如某企业职工工资、薪金月收入2700元,企业为职工全额负担个人所得税款.
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元.
应纳个人所得税=750×10%-25=50(元).
账务处理为:
①企业计提代付职工个人所得税款时:
借:应付职工薪酬--应付工资 2750
贷:库存现金/银行存款 2700
应交税费--代扣代缴个人所得税 50
②上交税款时
借:应交税费--代扣代缴个人所得税 50
贷:银行存款 50
