关于所得税由核定征收改为查帐征收,申报人员按核定方式交纳了,如何帐务处理？
1、所得税交纳时的税票如何做帐务处理?
按实际缴纳金额记账
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
计提按查账征收
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
这样,"应交税费-企业所得税"科目有余额,如果在贷方,是你们少交的,补交;如果在借方,是多交了,下次可以少交(抵减).
2、多交的所得税是否需要处理?
如果是季度预交,不用处理,等于是提前纳税了,下次再抵减,或者所得税汇算清缴时一并处理,这个要看税务怎么说,如果同意你下次抵减,就再下次缴纳时将本次多交的扣除.
计提和缴纳的都在"应交税费-企业所得税"账户里.
3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税,多交的所得税如何处理?
可以申请退税.
4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税?
要.不然又多扣了.
5、如本月收入6000已经交纳的如何分录处理?
不用处理,在"应交税费-企业所得税"借方呢,何时退税何时处理.如果下次需要交所得税,一计提就抵减了.
