小规模纳税人季度报税怎么报?
财政部 国家税务总局 关于进一步支持小微企业增值税政策的通知》 (财税〔2014〕71号):
1. 为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的税金纳税人,免征税金.
2. 2015年的税收优惠政策规定:按月申报的,当月收入3万元以下,按季度申报的,季度营业收入90000元以下可以免征增值税.超过90000元的就不可以免征增值税了,要全额计算缴纳增值税 .
3《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定,补贴收入作为营业外收入二级科目,小规模纳税人月销售额未达起征点的,免增值税,
1) 销售时正常做会计分录:
借:银行存款/应收账款-XX单位;
贷:应交税费-应交增值税;
贷:主营业务收入
2).同时做账务处理做:
借:应交税费-应交增值税;
贷:营业外收入-政府补贴收入
相关问答
1、小规模纳税人月销售额10万元以下免税的政策,是否适用于所有小微企业?
此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准,政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人,并无其他标准,与工信部等四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系.
2、境外单位或个人能否适用小规模纳税人免税政策?
不能.按照现行的增值税政策,境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人,在我国境内发生的应税行为,都应该按照财税〔2016〕36号文件的有关规定,由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税.因此,境外企业不适用小规模纳税人免征增值税政策.
3、如何理解按次纳税和按期纳税?
按次纳税和按期纳税,以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准.
凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,月销售额未超过10万元(按季申报的小规模纳税人,为季销售额未超过30万元)的,都可以按规定享受增值税免税政策.
未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,除特殊规定外,则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定,每次销售额未达到500元的免征增值税,达到500元的则需要正常征税.
对于经常代开发票的自然人,建议主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策.
