退回往年的附加税如何做账？
1、收到上年退税款来时
借:银行存款xxx
贷:以前年度损益调整xxx
2、结转时
借:以前年度损益调整xxx
1、没有设置自"以前年度百损益调整"这个科目,可以增加设置.如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做.
2、如果不打算设置"以前年度损益调整"这个科目,帐务处理:
(1)先冲销做错的分录
借:银行存款xxx(红字)
贷:度所得税 xxx(红字)
(2)然后再作
借:银行存款xxx
贷:利润分配--未分配利润xxx
3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表知中货币资金、未分配利润项目的"道年初数",即货币资金、未分配利润项目的"年初数"都加上xxx元,这样,资产负债表就平了.
