例:某超市为增值税小规模纳税人,选择按月申报.2019年1月份销售商品取得含税收入10.3万元,开具普通发票.
业务分析:纳税人取得不含税收入为10.3÷1.03=10万元,未超过免税标准,免征增值税.
报表填写:销售货物开具普通发票相应收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").
