增值税留抵退税，如何账务处理？
期末(一般为月末),核算本期"应缴纳增值税税额"时,本期的"进项税额",大于本期的"销项税额"时,其差额为期末"留抵税额".
上面说到的这些税额,均为一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.
账务处理:
计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.
收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".
