企业所得税能否当月缴纳当月计提？

       企业所得税能否当月缴纳当月计提?

理论上是可以的,但实际操作是不太可能的

月末需要结转,将所得税费用结转至本年利润.否则,所得税费用账户的余额无法处理.因为:

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

缴纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

此时,应交税费(企业所得税)账户结平了(清零),但所得税费用账户还有余额,必须转到本年利润,把这个账户也结平.

借:本年利润

贷:所得税费用