待抵扣进项税有哪些情形?
1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,
借:库存商品(原材料等)
借:应交税金-待抵扣进项税额
贷:银行存款(应付账款等)
交叉稽核比对无误后
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应交税金--待抵扣进项税额
经核实不得抵扣的进项税额
借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)
借:库存商品(原材料等) (蓝字)
