小规模纳税人增值税如何计提?
增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票, 并确认收入时做的增值税.
1、按简易征收3%的小规模纳税人.
①关于增值税的分录如下:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:应交税金-教育费附加
贷:应交税金-地方教育费附加
2、按定额征收的小规模纳税人,
①计提定额税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-定额税
②缴纳税金
借:应缴税金-定额税
贷:现金(银行存款)
