企业收到劳务费发票怎么做账？
1、需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税 营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%.个税为劳务费*2%.
2、会计分录可以一次做:
借:增值税金及附加
贷:银行存款
或者
借:增值税金及附加
贷:应交税费--应交增值税、城建税、教育附加或其他
或者
借:应交税费--应交增值税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、若是分包,是给总包开劳务费得发票,所以做账:
借:应收账款--XX(总包方名称)
贷:主营业务收入--XX(劳务项目名称)
计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%
计提工资:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬--应付工资
