海关进口代理公司代付的关税和增值税如何入账?
对方与你们公司是委托代理关系,且只收取服务费开具服务费发票,进口关税与增值税及运保费等有单据交给你们,则关税进成本,专用缴款书增值税可抵扣,报关费等入当期费用.
借:原材料或固定资产(料价+消费税+关税+运费)
应交税费-应交增值税(进项税额)
销售费用或管理费用(报关费、保险费)
贷:银行存款
海关代征进口环节增值税开具的增值税发票是双抬头的,就是既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称,只允许其中一家进行抵扣.
如果是委托进口单位去操作,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件(完税凭证),委托代理合同及付款凭证进行申报抵扣.
