小型微利企业所得税会计分录如何做?
计提企业所得税分录:
借:所得税费用
贷:应缴税费--应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借:应缴税费--应缴企业所得税
贷:银行存款
我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业会计准则》第六十九条 第(三)项:小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时,计入营业外收入.
小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理.
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
