专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理是？
首先，对于专用发票金额与付款金额不一致的的原因主要有以下：
1、开票方（收款方）优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。
账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。
从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。
那么，对于专用发票金额与付款金额不一致，需要这样做账：
1.实际付款比增值税发票上的金额多，分录如下：
借：库存商品（原材料、管理费用等）
借：应交税金-应交增值税（进项税）
借：预付账款（应收账款等）
贷：银行存款
2.。实际付款比增值税发票上的金额少，分录如下：
借：库存商品（原材料、管理费用等）
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
贷：应付账款
