公司可以暂估成本吗?
可以.暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.
一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对.
二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生.
但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大.
1、暂估入库
借:原材料 (暂估金额).
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额).
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字).
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字).
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额).
应交税费--应交增值税(进项税额) (税额).
贷:应付账款--XX供应商 (发票含税金额 ).
