税局代开专用发票时交的钱如何记账?
小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)
实现销售时:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
代 开发票时,缴纳增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:
计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
缴纳附加税费:
借:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
贷:银行存款
