加计扣除在填写增值税申报表如何填写？
根据增值税报表说明.(二)加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况.其他纳税人不需填写.第8行"合计"等于第6行、第7行之和.各列说明如下:
1.第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额.
2.第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额.
3.第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额.
4.第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写.
5.第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写.
若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0,则第5列等于0.
计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时,公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据.
6.第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写.
进项税额加计扣除怎么做分录?
答:企业会计准则规定,企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益;开发阶段的支出符合条件的才能资本化,不符合资本化条件的计入当期损益.
企业所得税法规定,企业从事新技术、新产品、新工艺等研发活动发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除.账务处理时,相关费用未满足资本化条件的
计提时,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时,
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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