重分类调整的分录?
调整分录:
1)借:应收款项------应收账款(乙公司)50
---其他应收款(丙公司)2
---预付账款(乙公司)5
贷:应付款项---应收账款(乙公司)50
---其他应付款(丙公司)2
---预付账款(乙公司)5
2)借:应收款项---应收账款(丙公司)16
---其他应收款(乙公司)5
---预付账款(乙公司)70
贷:应付款项--应付账款(乙公司)70
--其他应付款(乙公司)5
--预收账款(丙公司)16
由此,我们可以得到正确的资产负债表数据如下:
调整后:
应收款项--应收账款(甲公司) 500 应付款项--应付账款(甲公司) 200
(丙公司) 266 (乙公司) 5
(丁公司) 10 --其他应付款(甲公司)50
--其它应收款(甲公司)52 (丙公司)27
(乙公司)25 (丁公司)10
--预付账款(甲公司) 75 --预收账款(甲公司) 100
(乙公司) 70 (乙公司) 136
合计 998 合计528
在会计账户的资产、负债和所有者权益中,有时会出现账户的总账或明细账的余额为负数的情况.比如在利润表(亦即损益表)的税前利润,或者资产负债表中的未分配利润项目.这些项目的余额为负数时,作为会计师,可以以红字记账,即"财政赤字";也可以颠倒借贷记录.但是,有些账户的余额不能为负数,这样这些账户的余额(无论是总账还是明细账)出现负数,就应当作相应的调整.
