实际缴纳增值税为什么会有两种处理?
1、已交税金就是每个月扣缴的增值税金额.
2、有已交和应交而没有交(挂账的)记账区别.
3、企业在向税务部门实际缴纳本期增值税时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、企业在向税务部门缴纳上期增值税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
5、在每期期末,企业将本期多交或欠交的增值税转入"应交税费-未交增值税"
a,本期欠缴
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
b.本期多交
借:应交税费-未交增值税
贷: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
2、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入到"应交税费-未交增值税"科目. 转入未交增值税时分录如下 :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税 )
贷:应交税费-未交增值税
交税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:现金或银行存款
3、当月上交本月增值税时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月应交但未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
5、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理. 若应交增值税是贷方余额 :
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
6、若应交增值税是借方余额
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
