去年印花税多交今年用来抵税如何做账?
应该是1、今年上交税金分录计提时:
借:所得税费用-所得税15000
贷:应交税费-应交所得税15000
结转时:
借:本年利润15000
贷:所得税费用-所得税15000
上交时:
借:应交税费-应交所得税15000
贷:银行存款15000
去年多交的10000 应该这样处理,不可以用今年的抵减,如果想抵减,必须是税务机关批准后才可以抵减.
批准后的账务处理 是,把去年多交的10000在今年调整账务,
分录是:
借:其他应收款-税款(多交部分)10000
贷:以前年度损益调整10000
结转时:
借:以前年度损益调整10000
贷:利润分配-未分配利润10000
多上交10000.报税务机关退税,如果退税批准,分录为:
借:银行存款10000
贷:其他应收款-税款(多交)10000
