单位租个人房子没有发票要怎么做账？
如果出租方是个人,不能出具发票,就需要单位带上出租方身份证件原件及复印件、合同、务登记证或社会信用登记证等资料到税务局代开发票,如果不代开发票,凭收据是可以入账,但是不能作为税前扣除凭证,这就需要多缴税.
在这里需要提醒一下,代开发票涉及各种各样的税,名义上这些税应该是由房东承担的,但实际上是企业在买单.
举个例子,一企业租个人住宅作为员工宿舍,月租10000,每月需要交多少税?
代开发票,企业承担业主的房产税及个人所得税
首先我们要知道,个人出租住房需要缴纳:房产税率4%,个人所得税10%(ps.排除收入所得),另外还会产生增值税、附加税,还要向居委交治安管理费等.这里就假设就只产生房产税和个人所得税两种税费.
我们先设定月租为A(即A=10000),代开发票需要支付的税款为T.但是实际上公司的租房成本为A+T,我们设为Y.为了使租房成本,即月租+税款可以全部税前扣除,那么代开发票的金额应是Y.
房产税=Y×4%=4%Y
个人所得税=(Y-4%Y)×(1-20%)×10%=0.0768×Y
合计税款T=4%Y+0.0768×Y=0.1168Y
又因为:Y=A+T=A+0.1168Y
所以得到:Y=1.1322A
T=0.1322A
所以当房租为10000元时,企业所需要代付的税款≈0.1322×10000=1322
可税前扣除的金额为≈1.1322×10000=11322
没有发票只有收据,不可抵扣,需缴企业所得税
如果企业没有发票,只有租房合同与收据,是可以入账的,做账时租金可以作为营业外支出或费用处理,但是这笔费用不能税前扣除.
假设该企业的所得税税率为25%,代开发票后可以税前扣除11322元,企业可以少交企业所得税11322×25%=2830.5元.
结论:
代开发票:交租房税费1322元
不开发票:交企业所得税2830.5元
哪种方式更划算显而易见.
