新公司成立第一个月可以暂估开办费吗？
执行新准则的公司,开办费直接在管理费用中列支:
借:管理费用-各子目
贷:现金
月末结转到本年利润:
借:本年利润
贷:管理费用
还没执行新准则的公司,开办费在长期待摊费用-开办费中列支:
借:长期待摊费用-开办费
贷:现金
月末不结转,等开业有了第一笔收入后,把开办费转入管理费用,一次性摊销,年底所得税清算汇缴时,再做应税调增处理.
借:管理费用
贷:长期待摊费用-开办费
公司提前付了房租,做待摊费用处理:
借:待摊费用
贷:银行存款(现金)
在受益期内按月分摊:
借:管理费用
贷:待摊费用
