如何使用费用分割单？
一、按照各自的使用情况,由保存原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单,将分割单、发票复印件和收款收据交付对方入账,本公司只就本公司使用的部分计入成本费用,其他单位使用部分通过往来核算.
原始凭证保存方的账务处理:
制作分割单后:
借:管理费用等科目(本单位自用部分)
其他应收款(其他单位使用部分)
贷:银行存款等科目
收到其他单位款:
借:银行存款或现金
贷:其他应收款
二、其他单位使用部分视同销售,给对方开具发票,本公司使用部分计入成本费用,其他单位使用部分计入其他业务支出,应收取的水费根据发票金额计入其他业务收入.收到全部费用发票的单位收到发票时
借:管理费用等科目(本单位自用部分)
其他业务支出(其他单位使用部分)
贷:银行存款等科目
给其他单位开具发票时
借:应收账款或者银行存款等科目
贷:其他业务收入
应交税金-应交增值税
如果收到全部费用发票的单位是一般纳税人,要注意进项税能否全部抵扣问题.
第一种情况下只能根据用途判断自用部分的金额能否抵扣,第二种情况下视同销售部分可以抵扣,自用部分需要根据用途判断能否抵扣.
