过路费抵扣进项税在申报表上如何填?
1、根据财税文件相关规定:
增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%.
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%.
通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用.
做帐方式如下:
借:管理费用 100÷(1+3%)
应交税费--应交增值税 100÷(1+3%)×3%
贷:库存现金 100.
2、取得过路桥费发票无需认证,直接抵扣即可,计算出来的可抵扣进项税额填写在附表二第八栏"其他"一行,同时填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏"通行费的进项"一行.
